*ST辅仁(600781.CN)

*ST辅仁虚增货币上亿元被处罚 律师:公司尚不具备偿付能力

时间:20-10-28 16:43    来源:新浪

10月26日,*ST辅仁(600781)(维权)发布公告称,公司及控股股东、实际控制人收到中国证监会《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》。这场历时一年有余的*ST辅仁财务造假案落下帷幕。(*ST辅仁维权入口)

ST辅仁事件起源于2019年。7月19日,辅仁药业发布公告称,公司原定红利派发股权登记日为7月19日,除权(息)日为7月22日。公司因资金安排原因,未按有关规定完成现金分红款项划转,无法按照原定计划发放现金红利。原权益分派股权登记日、除权(息)日及现金红利发放日相应取消。值得注意的是,根据辅仁药业2019年一季度的财报显示,

公司货币资金期末余额 18.16 亿元。

由此,ST辅仁引起了上交所的注意,2019年7月19日,上交所火速向其下发了第一封问询函。同年7月26日,证监会也决定对辅仁药业立案调查。

2020年10月26日,在历经一年多的调查之后,证监会下达了对辅仁药业的《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》,揭开了其违法行为。

连续多年财报造假 重大资产重组信息虚假

经证监会查明,*ST辅仁在2015年—2018年这四年间的年度报告均存在虚假记载和重大遗漏。

经查明,辅仁药业与辅仁集团、河南辅仁控股有限公司(以下简称辅仁控股)构成关联关系,开封制药(集团)有限公司(以下简称开药集团)与辅仁集团、辅仁控股构成关联关系。

辅仁药业未将提供给辅仁集团、辅仁控股的资金记入财务账簿,也未对辅仁集团、辅仁控股非经营性占用上市公司资金情况予以披露,导致其披露的2015年、2016年年度报告存在虚假记载、重大遗漏。

因非经营性资金占用未入账,导致辅仁药业2015年年度报告虚增货币资金6380万元,占当年年度报告披露的期末净资产的15.17%,2016年年度报告虚增货币资金7200万元,占当年年度报告披露的期末净资产的16.63%。

2017年,辅仁药业将开药集团纳入合并报表。辅仁药业、开药集团以前年度向辅仁集团、辅仁控股提供的资金,在2017年、2018年绝大部分仍未归还,且发生新的占用,辅仁药业未将相关资金占用情况入账,也未对辅仁集团、辅仁控股非经营性占用上市公司资金情况予以披露,导致其披露的2017年、2018年年度报告存在虚假记载、重大遗漏。

因非经营性资金占用未入账,辅仁药业2017年年度报告虚增货币资金4.67亿元,占当年年度报告披露的期末净资产的10.02%,2018年年度报告虚增货币资金13.37亿元,占当年年度报告披露的期末净资产的24.45%。

此外,2018年,*ST辅仁为辅仁集团及朱文臣借款提供4笔担保,涉及的合同金额合计1.4亿元,截至2018年12月31日未偿还金额7200万元。*ST辅仁未及时披露,也未在2018年年度报告中披露该事项,导致相关年度报告存在重大遗漏。

除以上事项之外,辅仁药业的违法事实还涉及在重大资产重组文件中存在虚假记载及在重大资产重组中提供信息虚假。

罚款120万元 实控人遭10年禁入

据辅仁药业公告显示,综合上述违法事实,证监会合计对辅仁药业处以120万元罚款;对辅仁药业集团有限公司处以60万元罚款;对朱文臣处以150万元罚款;对朱成功、朱文亮、苏鸿声分别处以35万元罚款;对朱学究处以30万元罚款;对朱文玉处以25万元罚款;对赵文睿处以20万元罚款;对安慧、耿新生、李雯分别处以15万元罚款;对张海杰处以13万元罚款;对李成、贠海分别处以8万元罚款;对张雁冰处以6万元罚款。

章祥兵律师表示,因辅仁药业存在两项违法行为,即定期报告信息披露虚假和报送、披露的重大资产重组文件存在虚假记载,上述两项合计罚款120万元,这个已经是依据旧《证券法》作出的顶格处罚了。此外,证监会对辅仁药业实控人朱文臣采取10年证券市场禁入措施,仅次于终身证券市场禁入措施,这已经是较高的处罚了。

偿债能力令投资者担忧

值得注意的是,根据辅仁药业2020年半年度显示,其期末股东权益为59.14亿元。公司10月9日公告显示,截至目前,共回复(含本次回复)涉及诉讼77起,涉及诉讼金额 32.19亿元;经网络查询比对,初步判断,除以上已经披露的诉讼及仲裁案件外,尚有未查清具体情况的诉讼约40起,涉及金额约15亿元。由此可见,辅仁药业的偿债能力另投资者担忧。

对此,江苏博爱星律师事务所章祥兵律师表示,辅仁药业所有者权益的59.14亿元,是资产总额减去负债总额得出来的。辅仁药业的资产总额主要是由流动资产、固定资产、在建工程、无形资产构成的,这些资产变现很慢。截至2019年末,公司资金流动性出现困难,面临债务逾期无法偿还以及对外担保承担连带赔偿的资金压力,同时涉及多起诉讼、部分银行账户及资产被冻结,持续经营能力存在重大不确定性。法院通过强制执行仍未执行到的款项近4亿元,目前来看,辅仁药业对于负债不具备偿付能力。

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